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Access to criminal files by tax authorities

60.2007.353Autre juridiction12 nov. 2007Granted

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Extrait par Omnilex

Résumé Omnilex

The tax authority requested access to the criminal file concerning PI 1 after a spontaneous disclosure and further tax inquiries. The Criminal Appeals Chamber of the Ticino Court of Appeal held that third-party access is governed subsidiarily by Art. 27 CPP and that the authority had a legitimate legal interest because the file was relevant to determining taxable elements. As the interested persons did not object and the prosecutor supported the request, access was granted, limited to documents relevant for proper tax assessment. The court also waived fees and costs.

Regeste Omnilex

Art. 27 CPP; third-party access to criminal files requires a legitimate legal interest prevailing over the personal rights of the persons involved. The provision applies subsidiarily to third parties, whereas the ordinary file-access rules of the CPP govern only the parties during pending proceedings. Tax authorities, as a rule, are third parties; if the requested documents are pertinent to tax assessment and no countervailing objections are raised, access may be authorized and the modalities fixed by the deciding chamber (consid. 3-6).

Texte intégral

AIUTO RICERCA

Anteprima di stampa

Numero d'incarto: 60.2007.353

Data decisione, Autorità: 12.11.2007, CRP

Titolo: Istanza di ispezione degli atti

Incarto n. 60.2007.353

Lugano 12 novembre 2007

In nome della Repubblica e Cantone Ticino

La Camera dei ricorsi penali del Tribunale d'appello

composta dai giudici:

Mauro Mini, presidente, Raffaele Guffi, Ivano Ranzanici

segretaria:

Claudia Malaguerra Bernasconi, vicecancelliera

sedente per statuire sull’istanza 19/20.9.2007 presentata dalla

IS 1

tendente ad ottenere l’accesso agli atti di un procedimento penale;

richiamate le osservazioni 1/2.10.2007 del procuratore pubblico Mario Branda con le quali comunica il proprio preavviso favorevole;

ritenuto che PI 1, interpellato per il tramite del proprio patrocinatore, non ha presentato osservazioni;

letti ed esaminati gli atti;

considerato

in fatto ed in diritto

  1. Il Ministero pubblico ha aperto un procedimento penale a carico di PI 1 per violazione della LStup e per riciclaggio (inc. __________).

  2. A seguito di uno scritto di denuncia spontanea datato 20.3.2007 del rappresentante fiscale di PI 1 all’Ufficio delle __________, e di ulteriori informazioni assunte dalle autorità fiscali, queste ultime chiedono di poter avere accesso agli atti del procedimento penale (inc. __________). Il procuratore pubblico ha preavvisato favorevolmente la richiesta, mentre l’interessato, interpellato, non ha presentato osservazioni.

  3. Giusta l’art. 27 CPP – in vigore dall’1.1.1996, che ha precisato e completato il previgente art. 8 vCPP, con riferimento anche alla giurisprudenza del Tribunale federale (DTF 110 Ia 83 e 95 I 108) – "oltre ai casi previsti dal presente codice, la Camera dei ricorsi penali può permettere l’ispezione degli atti di un processo e l’estrazione di copie a chi giustifica un interesse giuridico legittimo che prevale sui diritti personali delle persone implicate nel processo, segnatamente su quelli delle parti, del denunciante, dei testimoni e dei periti. La Camera dei ricorsi penali fissa le modalità dell’ispezione”.

L’art. 27 CPP istituisce una procedura specifica (per l’ispezione atti) applicabile a titolo sussidiario, come emerge chiaramente dall’inizio del testo della disposizione: “Oltre i casi previsti dal presente codice,(…)”. Occorre chiedersi se altre norme del CPP siano applicabili in tema di ispezione degli atti. Il CPP contiene delle norme relative all’accesso agli atti ad opera delle parti ad un procedimento aperto (ad esempio, art. 58 cpv. 1, 59 cpv. 1 e 79 cpv. 2 CPP). Al contrario non prevede invece una specifica norma per l’accesso agli atti da parte di terzi: a questi, come del resto alle parti dopo la chiusura del procedimento, si applica la procedura dell’art. 27 CPP. Questo appare anche dai lavori legislativi, che hanno esteso il campo di applicazione dell’art. 27 CPP, come risulta in particolare dalla modifica della nota marginale (inizialmente “Ispezione degli atti dopo il processo”, modificato in “Ispezione degli atti”; cfr. Rapporto 8.11.1994 della Commissione speciale del Gran Consiglio, p. 19).

  1. Non essendo di regola l’autorità fiscale parte ad un procedimento penale (tranne nei casi di frode fiscale), ma sostanzialmente terzo, la decisione relativa ad una sua richiesta di informazioni riguardo ad un incarto penale compete a questa Camera in virtù dell’art. 27 cpv. 1 CPP (decisione CRP del 4.7.2006, inc. __________). Questa Camera non solo decide l’ammissibilità o meno della richiesta, ma è competente pure per fissare le modalità di ispezione degli atti (art. 27 cpv. 2 CPP).

  2. Nel presente caso, in considerazione della denuncia spontanea, della pertinenza degli atti rispetto alla determinazione degli elementi imponibili, nonché della mancata opposizione delle persone interessate, si deve concludere all’esistenza di un interesse giuridico legittimo a favore della __________ istante.

  3. L’istanza è accolta. Dopo la crescita in giudicato della presente decisione, la __________ istante potrà compulsare gli atti del procedimento penale ed estrarre copie degli stessi presso il Ministero pubblico di Bellinzona, limitatamente a quelli pertinenti ad un corretto accertamento fiscale.

  4. Considerati gli artt. 112 LIFD, 39 cpv. 3 LAID e 185 LT, si prescinde dal prelievo di tassa di giustizia e spese.

Per questi motivi,

visti gli artt. 27 CPP, 112 LIFD, 39 cpv. 3 LAID, 185 LT ed ogni altra norma applicabile,

pronuncia

  1. L’istanza è accolta ai sensi dei considerandi.

  2. Non si prelevano tassa di giustizia e spese.

  3. Rimedio di diritto:

Contro decisioni finali, contro decisioni parziali, contro decisioni pregiudiziali e incidentali sulla competenza e la ricusazione e contro altre decisioni pregiudiziali e incidentali (art. 90 a 93 LTF) è dato, entro trenta giorni dalla notificazione della decisione (art. 100 cpv. 1 LTF), il ricorso in materia penale al Tribunale federale, per i motivi previsti dagli art. 95 a 98 LTF (art. 78 LTF). La legittimazione a ricorrere è disciplinata dall’art. 81 LTF.

.

  1. Intimazione:

terzi implicati

  1. PI 1 1 patr. da: PR 1
  2. PI 2

Per la Camera dei ricorsi penali

Il presidente La segretaria

Ultimo aggiornamento: 02.07.2026

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Mots-clés

access to filesthird partylegitimate interesttax authoritycriminal procedurecost waiver

Extrait par Omnilex

Questions juridiques clés extraites par Omnilex

Question juridique clé

Whether the tax authority had a legitimate legal interest allowing access to the criminal case file under Art. 27 CPP.

Solution extraite

Yes. The authority, as a third party, showed a legitimate legal interest because the file was relevant to determining taxable elements and the interested persons did not object.

Motifs extraits

Art. 27 CPP applies subsidiarily to third-party access to files. Since tax authorities are generally not parties to criminal proceedings and the requested material was pertinent to tax assessment, the legitimate-interest requirement was met.

Question juridique clé

Whether court fees and costs should be charged.

Solution extraite

No fees or costs were imposed.

Motifs extraits

Given the statutory references to tax and administrative-law provisions, the court waived costs.

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