Arrêté fédéral concernant l’approbation et la mise en œuvre d’un avenant à la convention contre les doubles impositions entre la Suisse et la France

du 14 juin 2024 (État le 1^erjanvier 2026)

L’Assemblée fédérale de la Confédération suisse,

vu les art. 54, al. 1, et 166, al. 2, de la Constitution (Cst.)¹,
vu le message du Conseil fédéral du 22 novembre 2023²,

arrête:

Art. 1

1. L’avenant du 27 juin 2023³à la Convention entre la Suisse et la France du 9 septembre 1966 modifiée, en vue d’éliminer les doubles impositions en matière d’impôts sur le revenu et sur la fortune et de prévenir la fraude et l’évasion fiscales (ensemble un Protocole)⁴(avenant) est approuvé.
2. Le Conseil fédéral est autorisé à le ratifier.

Art. 2

La modification de la loi figurant en annexe est adoptée.

Art. 3

1. La Confédération participe à la compensation financière prévue par l’Accord du 29 janvier 1973 entre le Conseil fédéral suisse et le Gouvernement de la République française sur la compensation financière relative aux frontaliers travaillant à Genève⁵(compensation financière genevoise).
2. La participation de la Confédération à la compensation financière genevoise correspond à la quote-part de l’impôt fédéral direct dans les recettes fiscales collectées sur les salaires des habitants des départements de l’Ain et de la Haute-Savoie travaillant à Genève, mais au maximum au montant de la nouvelle compensation au titre du télétravail due par le canton de Genève et les communes genevoises. Le montant maximal de la participation fédérale est déterminé comme suit:
   1. pour les années fiscales qui commencent après l’année de l’entrée en vigueur de l’avenant⁶, conformément au par. 1, let. c, du Protocole additionnel à la Convention relatif à l’exercice de l’emploi salarié en télétravail introduit par l’avenant;
   2. pour les années fiscales comprises entre le 1^erjanvier 2023 et le 31 décembre de l’année de l’entrée en vigueur de l’avenant, conformément à l’art. 11, par. 4, de l’avenant.
3. Sous réserve de l’entrée en vigueur de l’avenant, la participation de la Confédération à la compensation financière genevoise est due à compter de l’année fiscale 2023. Elle est versée par la Confédération au canton de Genève au plus tard le 30 juin de l’année suivant celle pour laquelle la compensation est due.
4. Nonobstant l’al. 3, 2^ephrase, la participation de la Confédération à la compensation financière genevoise au titre des années fiscales comprises entre le 1^erjanvier 2023 et le 31 décembre de l’année de l’entrée en vigueur de l’avenant est due au plus tard le 30 juin de l’année suivant celle au cours de laquelle l’avenant entre en vigueur.
5. Le montant à raison duquel la Confédération participe à la compensation financière genevoise pour une année fiscale donnée est adapté à l’évolution des recettes fiscales collectées, pour cette année fiscale, sur les salaires des habitants des départements de l’Ain et de la Haute-Savoie travaillant à Genève.

Art. 4

1. Le présent arrêté est sujet au référendum (art. 141, al. 1, let. d, ch. 3, et 141a , al. 2, Cst.).
2. Le Conseil fédéral fixe la date de l’entrée en vigueur de la modification de la loi figurant en annexe.

Conseil national, 14 juin 2024 Le président: Eric Nussbaumer Le secrétaire: Pierre-Hervé Freléchoz	Conseil des États, 14 juin 2024 La présidente: Eva Herzog La secrétaire: Martina Buol

Date de l’entrée en vigueur: 1^erjanvier 2026⁷

(art. 2)

Modification d’un autre acte

…⁸

Footnotes

1. RS 101 ↩

2. FF 2023 2744 ↩

3. RO 2025 486 ↩

4. RS 0.672.934.91 ↩

5. www.estv.admin.ch> Droit fiscal international > Droit fiscal international par pays > France > IV. Accords conclus par les cantons > 1. Frontaliers > Accord entre le Conseil fédéral suisse et le Gouvernement de la République française sur la compensation financière relative aux frontaliers travaillant à Genève ethttps://silgeneve.ch/legis> Accords et Concordats > Traités internationaux et accords transfrontaliers >Accordentre le Conseil fédéral suisse et le Gouvernement de la République française sur la compensation financière relative aux frontaliers travaillant à Genève. ↩

6. RO 2025 486 ↩

7. ACF du 13 août 2025. ↩

8. La mod. peut être consultée auRO 2025 504. ↩