221.302.32

# Ordinanza dell’Autorità federale di sorveglianza dei revisori concernente l’accesso ai dati non accessibili al pubblico

(Ordinanza sui dati ASR, OD-ASR)

del 14 novembre 2008 (Stato 1° novembre 2023)

L’Autorità federale di sorveglianza dei revisori,

visto l’articolo 25 capoverso 2 dell’ordinanza del 22 agosto 2007[^1]sui revisori<br />(OSRev),

ordina:

## **Sezione 1:** Disposizioni generali {#sec_1}
##### **Art. 1** Oggetto {#sec_1/art_1 omnilex-key=ch-fedlex--221.302.32--1}
La presente ordinanza disciplina l’accesso elettronico a dati non accessibili al pubblico (art. 26 cpv. 1 OSRev) da parte di altre autorità di sorveglianza svizzere ai sensi dell’articolo 22 della legge del 16 dicembre 2005[^2]sui revisori (LSR).

##### **Art. 2** Dati non accessibili al pubblico {#sec_1/art_2 omnilex-key=ch-fedlex--221.302.32--2}
1. Per dati non accessibili al pubblico s’intendono quelli non presenti nel registro dei revisori (art. 19 e seg. OSRev) e riportati nelle domande di abilitazione, nei documenti allegati a tali domande o nelle decisioni di abilitazione e in ogni altra fonte le cui informazioni sono necessarie all’applicazione della LSR[^3].
2. I dati non accessibili al pubblico nonché la portata dell’accesso sono elencati nell’allegato.

## **Sezione 2:** Condizioni per l’accesso elettronico ai dati non accessibili al pubblico {#sec_2}
##### **Art. 3** Diritto applicabile {#sec_2/art_3 omnilex-key=ch-fedlex--221.302.32--3}
L’accesso elettronico ai dati non accessibili al pubblico è retto dalle disposizioni applicabili in materia di assistenza amministrativa e giudiziaria della legge federale del 25 settembre 2020[^4]sulla protezione dei dati, dalla LSR[^5]e dalla relativa legislazione d’esecuzione.

##### **Art. 4** Domanda d’accesso elettronico {#sec_2/art_4 omnilex-key=ch-fedlex--221.302.32--4}
1. Le altre autorità di sorveglianza svizzere possono presentare all’autorità di sorveglianza una domanda di accesso elettronico a dati non accessibili al pubblico.[^6]
2. Nella domanda figurano le indicazioni seguenti:
a. la conferma dell’adempimento delle condizioni necessarie per la comunicazione di dati non accessibili al pubblico;
b. il tipo di informazioni o di documenti ai quali si richiede di accedere e lo scopo dell’accesso;
c. le persone fisiche e le imprese di revisione interessate;
d. cognome, nome e indirizzo delle persone autorizzate all’accesso.
3. Le altre autorità di sorveglianza svizzere devono inoltre soddisfare i requisiti tecnici stabiliti dall’autorità di sorveglianza e sostenere i costi per la predisposizione dell’accesso elettronico.[^7]

##### **Art. 5** Persone autorizzate all’accesso {#sec_2/art_5 omnilex-key=ch-fedlex--221.302.32--5}
1. Le altre autorità di sorveglianza svizzere designano due persone alle quali intendono garantire l’accesso elettronico a dati non accessibili al pubblico.[^8]
2. Le suddette persone non possono trasferire a terzi la propria autorizzazione all’accesso.

##### **Art. 6** Revoca o interruzione dell’accesso {#sec_2/art_6 omnilex-key=ch-fedlex--221.302.32--6}
L’autorità di sorveglianza si riserva il diritto di revocare o interrompere in qualsiasi momento l’accesso elettronico a dati non accessibili al pubblico, qualora le condizioni di cui agli articoli 4 e 5 non siano più adempiute.

## **Sezione 3:** Entrata in vigore {#sec_3}
##### **Art. 7** {#sec_3/art_7 omnilex-key=ch-fedlex--221.302.32--7}
La presente ordinanza entra in vigore il 1° gennaio 2009.

(art. 2 cpv. 2)
### Catalogo dei dati non accessibili al pubblico ai quali le altre autorità di sorveglianza svizzere possono ottenere l’accesso elettronico {#annex_u1/lvl_u1 omnilex-key=ch-fedlex--221.302.32--annex-1}
#### Legenda {#annex_u1/lvl_u1 omnilex-key=ch-fedlex--221.302.32--annex-1/lvl_u1}
Portata dell’accesso:
A: consultare

#### Catalogo dei dati non accessibili al pubblico e autorizzazioni all’accesso {#annex_u1/lvl_u1 omnilex-key=ch-fedlex--221.302.32--annex-1/lvl_u2}
| Categorie di dati non accessibili al pubblico | | Portata dell’accesso | |
| --- | --- | --- | --- |
| 1. Dati relativi a persone fisiche | | | |
| 1.1. Dati contenuti nella domanda di abilitazione | | | |
| Indirizzo e domicilio | | A | |
| Numero di telefono e indirizzo e-mail | | A | |
| Lingua desiderata per la corrispondenza | | A | |
| Data di nascita | | A | |
| Eventualmente, ditta o nome dell’impresa di revisione secondo l’iscrizione nel registro di commercio, indirizzo e numero del registro di commercio dell’impresa di revisione nel cui organo superiore di direzione o di amministrazione e/o nel cui organo di gestione siede il richiedente | | A | |
| Tipo di ciclo di formazione e data in cui è stato concluso | | A | |
| Eventuale lista delle attività esercitate sotto sorveglianza e con le quali è stata acquisita esperienza professionale, con indicazione delle informazioni seguenti: | | A | |
| – ditta o nome del datore di lavoro | | | |
| – eventualmente, la divisione in cui è stata esercitata l’attività | | | |
| – data di inizio e fine dell’attività | | | |
| – grado di occupazione (in prevalenza tempo pieno o tempo parziale) | | | |
| – indicazione se l’attività è stata esercitata prevalentemente nel campo della contabilità e della revisione dei conti | | | |
| – cognome, nome e, se del caso, numero di registro della persona sotto la cui sorveglianza è stata esercitata l’attività | | | |
| Per le domande di abilitazione a esercitare la funzione di perito revisore, eventualmente la lista delle attività esercitate senza sorveglianza durante le quali è stata acquisita esperienza professionale, con indicazione delle informazioni seguenti: | | A | |
| – ditta o nome del datore di lavoro rispettivamente ditta o nome dell’impresa di revisione di cui la persona è o era titolare o co-titolare | | | |
| – eventualmente, la divisione in cui è stata esercitata l’attività | | | |
| – data di inizio e fine dell’attività | | | |
| – grado di occupazione (in prevalenza tempo pieno o tempo parziale) | | | |
| – indicazione se l’attività è stata esercitata prevalentemente nel campo della contabilità e della revisione dei conti | | | |
| Eventualmente, data del superamento dell’esame di una formazione riconosciuta come prova delle conoscenze necessarie del diritto svizzero | | A | |
| Procedimenti penali o penali amministrativi passati in giudicato nei dieci anni precedenti la presentazione della domanda | | A | |
| Procedimenti di responsabilità civile o amministrativa nonché procedimenti davanti ad autorità di sorveglianza istituite da una legge speciale, ad organi sanzionatori ai sensi del diritto sulle borse o a organi professionali di categoria, passati in giudicato nei dieci anni precedenti l’inoltro della domanda e relativi a servizi di revisione prescritti dalla legge | | A | |
| Atti di carenza beni esistenti | | A | |
| 1.2. Dati contenuti nei documenti allegati alla domanda | | | |
| Passaporto o carta d’identità validi | | A | |
| Diploma o attestato equivalente della conclusione di un ciclo di formazione secondo l’art. 4 cpv. 2 LSR[^9] | | A | |
| Eventualmente, la conferma scritta del datore di lavoro concernente l’esperienza professionale sotto sorveglianza | | A | |
| Eventuale prova delle conoscenze necessarie del diritto svizzero con l’attestato che certifichi il superamento di un esame al termine di un ciclo di formazione riconosciuto | | A | |
| Estratto attuale del casellario giudiziale informatizzato VOSTRA conformemente alla legge del 17 giugno 2016[^10]sul casellario giudiziale (rilasciato non più di tre mesi prima della data di presentazione della domanda) ed eventualmente le sentenze cui si fa riferimento; le persone domiciliate da più di due anni all’estero devono presentare un estratto o attestato corrispondente dello Stato di domicilio | | A | |
| Procedimenti di responsabilità civile o amministrativa nonché procedimenti davanti ad autorità di sorveglianza istituite da una legge speciale, ad organi sanzionatori ai sensi del diritto sulle borse o a organi professionali di categoria, passati in giudicato nei dieci anni precedenti l’inoltro della domanda e relativi a servizi di revisione prescritti dalla legge | | A | |
| Estratto attuale del registro esecuzioni e fallimenti (aggiornato ad almeno 3 mesi prima della data di presentazione della domanda); le persone domiciliate all’estero devono presentare un estratto o attestato corrispondente dello Stato di domicilio. (In caso di cambiamenti di domicilio, l’autorità di sorveglianza si riserva il diritto di chiedere estratti o attestati precedenti.) | | A | |
| Eventuale documentazione che attesti l’acquisizione di esperienza professionale senza sorveglianza | | A | |
| 2. Dati relativi alle imprese di revisione | | | |
| 2.1 Dati contenuti nella domanda di abilitazione di tutte le imprese di revisione | | | |
| Eventualmente, indirizzo del sito internet | | A | |
| Lingua desiderata per la corrispondenza | | A | |
| Numero di membri appartenenti all’organo superiore di direzione o di amministrazione e all’organo di gestione | | A | |
| Dichiarazione attestante che tutti i capi revisori dispongono dell’abilitazione corrispondente a quella desiderata dall’impresa di revisione | | A | |
| Numero di persone che partecipano alla fornitura di servizi di revisione, elencando: | | A | |
| – le persone che dispongono dell’abilitazione corrispondente a quella desiderata dall’impresa di revisione; | | | |
| – le persone prive dell’abilitazione corrispondente | | | |
| Cognome, nome e indirizzo della persona autorizzata a firmare la domanda nonché cognome, nome, indirizzo, numero di telefono e indirizzo e-mail della persona di contatto, ed eventualmente, del suo sostituto | | A | |
| Dichiarazione riguardo all’esistenza di un sistema di garanzia della qualità e, se del caso, menzione dello stesso; in assenza di un simile sistema, menzione dell’impegno dell’impresa di revisione di aderire entro il 31 agosto 2010 a un sistema di valutazione periodica della sua attività di controllo da parte di professionisti di pari grado | | A | |
| Procedimenti penali o procedimenti penali amministrativi passati in giudicato nei dieci anni precedenti la presentazione della domanda | | A | |
| Procedimenti di responsabilità civile o amministrativa nonché procedimenti davanti ad autorità di sorveglianza istituite da una legge speciale, ad organi sanzionatori ai sensi del diritto sulle borse o a organi professionali di categoria, passati in giudicato nei dieci anni precedenti l’inoltro della domanda e relativi a servizi di revisione prescritti dalla legge | | A | |
| 2.2 Dati supplementari contenuti nella domanda di abilitazione a esercitare la funzione di impresa di revisione sotto sorveglianza statale | | | |
| Dichiarazione riguardo all’esistenza di un’assicurazione sufficiente contro i rischi in materia di responsabilità civile o di garanzie finanziarie equivalenti | | A | |
| Lista dei procedimenti giudiziari o procedimenti penali amministrativi pendenti in materia di servizi di revisione, nei confronti dell’impresa di revisione o dei suoi collaboratori | | A | |
| Eventuale elenco delle società con azioni quotate in borsa i cui conti annuali o di gruppo vengono sottoposti a verifica, con menzione delle informazioni seguenti: | | A | |
| – ditta o nome, sede e numero del registro di commercio della società con azioni quotate in borsa | | | |
| – tipo di società con azioni quotate in borsa (art. 727 cpv. 1 n. 1 CO[^11]) | | | |
| – se del caso, nome e sede della borsa presso la quale sono quotati i titoli di partecipazione o le obbligazioni della società con azioni quotate in borsa | | | |
| – le norme relative al rendiconto in base alle quali la società con azioni quotate in borsa allestisce il proprio conto annuale ed eventualmente il conto di gruppo | | | |
| – cognome, nome e numero di registro del capo revisore | | | |
| – data dell’assunzione del mandato da parte del capo revisore | | | |
| Eventualmente nome e indirizzo dell’autorità estera di sorveglianza dei revisori e numero di abilitazione o di registro estero, se l’impresa di revisione sottostà a un’autorità estera di sorveglianza dei revisori riconosciuta dal Consiglio federale | | A | |
| 2.3 Dati contenuti nei documenti allegati da tutte le imprese di revisione | | | |
| Estratto attuale del registro di commercio; nel caso di imprese di revisione con sede all’estero, estratto della succursale in Svizzera (aggiornato ad almeno 3 mesi prima della data di presentazione della domanda) | | A | |
| Lista dei membri dell’organo di gestione, indicandone cognome, nome, domicilio, luogo d’origine, data di nascita, professione ed eventuale numero di registro | | A | |
| Descrizione scritta del sistema di garanzia della qualità dei servizi di revisione applicato secondo le indicazioni dell’autorità di sorveglianza con indicazione riguardo allo standard applicato | | A | |
| Eventuali decisioni o sentenze finali nell’ambito di procedimenti penali o penali amministrativi | | A | |
| Eventuali decisioni o sentenze finali inerenti procedimenti di responsabilità civile o amministrativa, procedimenti davanti ad autorità di sorveglianza istituite da una legge speciale o davanti a organi sanzionatori ai sensi del diritto sulle borse oppure davanti a organi professionali di categoria, relativi a servizi di revisione prescritti dalla legge | | A | |
| Estratto attuale del registro esecuzioni e fallimenti (aggiornato ad almeno 3 mesi prima della data di presentazione della domanda) | | A | |
| 2.4 Dati supplementari contenuti nei documenti allegati dalle imprese di revisione che presentano domanda di abilitazione a esercitare la funzione di impresa di revisione sotto sorveglianza statale | | | |
| Statuti attuali o contratto di società attuale nonché regolamenti organizzativi e interni o documenti equivalenti | | A | |
| Descrizione scritta e rappresentazione grafica dei rapporti di proprietà, compresi gli accordi tra proprietari e altre possibilità di controllo o di influsso determinante | | A | |
| Lista dei membri appartenenti all’organo superiore di direzione o di ammi-nistrazione nonché all’organo di gestione, indicandone cognome, nome, domicilio, luogo d’origine, data di nascita, professione ed eventuale numero di registro; per i membri non abilitati a esercitare la funzione di revisore o perito revisore va prodotto anche un estratto del casellario giudiziale informatizzato VOSTRA conformemente alla legge del 17 giugno 2016 sul casellario giudiziale e del registro delle esecuzioni e fallimenti (entrambi rilasciati non più di tre mesi prima della data di presentazione della domanda) | | A | |
| Descrizione scritta e rappresentazione grafica della struttura esterna dell’impresa (struttura del gruppo e della partecipazione), incluse le filiali in Svizzera e all’estero, le succursali e ogni significativa partecipazione diretta e indiretta, con indicazione delle attività e dei rispettivi conti annuali | | A | |
| Descrizione scritta e rappresentazione grafica (organigramma) della struttura interna dell’impresa e della direzione, con i nomi dei responsabili dei singoli settori | | A | |
| Se disponibili, rapporti di gestione degli ultimi tre esercizi, inclusi l’eventuale conto di gruppo e le relative relazioni di revisione | | A | |
| Contratto d’assicurazione o documentazioni e attestati di garanzie finanziarie equivalenti | | A | |
| Per ogni società con azioni quotate in borsa, una presentazione di tutti gli onorari corrisposti per le prestazioni fornite negli ultimi due anni, suddivisi per prestazioni di revisione e altre prestazioni | | A | |
| Descrizione delle misure volte a garantire l’indipendenza dell’impresa di revisione | | A | |
| Descrizione delle misure volte a garantire l’osservanza delle disposizioni concernenti la documentazione e la conservazione | | A | |
| Descrizione delle misure adottate a livello di società e di mandato per assicurare la qualità dei servizi di revisione (art. 12 LSR) | | A | |
| 3. Altri dati | | | |
| Tutti gli altri dati raccolti dall’autorità di sorveglianza nell’ambito dell’applicazione della LSR | | A | |

[^1]: RS  **221.302.3**
[^2]: RS  **221.302**
[^3]: RS  **221.302**
[^4]: RS  **235.1**
[^5]: RS  **221.302**
[^6]: Nuovo testo giusta l’all. n. 2 dell’O del 18 nov. 2015 sulla vigilanza sull’assicurazione sull’assicurazione malattie, in vigore dal 1° gen. 2016 (RU  **2015**  5165).
[^7]: Nuovo testo giusta l’all. n. 2 dell’O del 18 nov. 2015 sulla vigilanza sull’assicurazione sull’assicurazione malattie, in vigore dal 1° gen. 2016 (RU  **2015**  5165).
[^8]: Nuovo testo giusta l’all. n. 2 dell’O del 18 nov. 2015 sulla vigilanza sull’assicurazione sull’assicurazione malattie, in vigore dal 1° gen. 2016 (RU  **2015**  5165).
[^9]: RS  **221.302**
[^10]: RS  **330**
[^11]: RS  **220**