Ordinanza dell’Autorità federale di sorveglianza dei revisori concernente l’accesso ai dati non accessibili al pubblico

(Ordinanza sui dati ASR, OD-ASR)

del 14 novembre 2008 (Stato 1° novembre 2023)

L’Autorità federale di sorveglianza dei revisori,

visto l’articolo 25 capoverso 2 dell’ordinanza del 22 agosto 2007¹sui revisori
(OSRev),

ordina:

Sezione 1: Disposizioni generali

Art. 1 Oggetto

La presente ordinanza disciplina l’accesso elettronico a dati non accessibili al pubblico (art. 26 cpv. 1 OSRev) da parte di altre autorità di sorveglianza svizzere ai sensi dell’articolo 22 della legge del 16 dicembre 2005²sui revisori (LSR).

Art. 2 Dati non accessibili al pubblico

Per dati non accessibili al pubblico s’intendono quelli non presenti nel registro dei revisori (art. 19 e seg. OSRev) e riportati nelle domande di abilitazione, nei documenti allegati a tali domande o nelle decisioni di abilitazione e in ogni altra fonte le cui informazioni sono necessarie all’applicazione della LSR³.
I dati non accessibili al pubblico nonché la portata dell’accesso sono elencati nell’allegato.

Sezione 2: Condizioni per l’accesso elettronico ai dati non accessibili al pubblico

Art. 3 Diritto applicabile

L’accesso elettronico ai dati non accessibili al pubblico è retto dalle disposizioni applicabili in materia di assistenza amministrativa e giudiziaria della legge federale del 25 settembre 2020⁴sulla protezione dei dati, dalla LSR⁵e dalla relativa legislazione d’esecuzione.

Art. 4 Domanda d’accesso elettronico

Le altre autorità di sorveglianza svizzere possono presentare all’autorità di sorveglianza una domanda di accesso elettronico a dati non accessibili al pubblico.⁶
Nella domanda figurano le indicazioni seguenti:
1. la conferma dell’adempimento delle condizioni necessarie per la comunicazione di dati non accessibili al pubblico;
2. il tipo di informazioni o di documenti ai quali si richiede di accedere e lo scopo dell’accesso;
3. le persone fisiche e le imprese di revisione interessate;
4. cognome, nome e indirizzo delle persone autorizzate all’accesso.
Le altre autorità di sorveglianza svizzere devono inoltre soddisfare i requisiti tecnici stabiliti dall’autorità di sorveglianza e sostenere i costi per la predisposizione dell’accesso elettronico.⁷

Art. 5 Persone autorizzate all’accesso

Le altre autorità di sorveglianza svizzere designano due persone alle quali intendono garantire l’accesso elettronico a dati non accessibili al pubblico.⁸
Le suddette persone non possono trasferire a terzi la propria autorizzazione all’accesso.

Art. 6 Revoca o interruzione dell’accesso

L’autorità di sorveglianza si riserva il diritto di revocare o interrompere in qualsiasi momento l’accesso elettronico a dati non accessibili al pubblico, qualora le condizioni di cui agli articoli 4 e 5 non siano più adempiute.

Sezione 3: Entrata in vigore

Art. 7

La presente ordinanza entra in vigore il 1° gennaio 2009.

(art. 2 cpv. 2)

Catalogo dei dati non accessibili al pubblico ai quali le altre autorità di sorveglianza svizzere possono ottenere l’accesso elettronico

Legenda

Portata dell’accesso: A: consultare

Catalogo dei dati non accessibili al pubblico e autorizzazioni all’accesso

Categorie di dati non accessibili al pubblico		Portata dell’accesso
1. Dati relativi a persone fisiche
1.1. Dati contenuti nella domanda di abilitazione
Indirizzo e domicilio		A
Numero di telefono e indirizzo e-mail		A
Lingua desiderata per la corrispondenza		A
Data di nascita		A
Eventualmente, ditta o nome dell’impresa di revisione secondo l’iscrizione nel registro di commercio, indirizzo e numero del registro di commercio dell’impresa di revisione nel cui organo superiore di direzione o di amministrazione e/o nel cui organo di gestione siede il richiedente		A
Tipo di ciclo di formazione e data in cui è stato concluso		A
Eventuale lista delle attività esercitate sotto sorveglianza e con le quali è stata acquisita esperienza professionale, con indicazione delle informazioni seguenti:		A
– ditta o nome del datore di lavoro
– eventualmente, la divisione in cui è stata esercitata l’attività
– data di inizio e fine dell’attività
– grado di occupazione (in prevalenza tempo pieno o tempo parziale)
– indicazione se l’attività è stata esercitata prevalentemente nel campo della contabilità e della revisione dei conti
– cognome, nome e, se del caso, numero di registro della persona sotto la cui sorveglianza è stata esercitata l’attività
Per le domande di abilitazione a esercitare la funzione di perito revisore, eventualmente la lista delle attività esercitate senza sorveglianza durante le quali è stata acquisita esperienza professionale, con indicazione delle informazioni seguenti:		A
– ditta o nome del datore di lavoro rispettivamente ditta o nome dell’impresa di revisione di cui la persona è o era titolare o co-titolare
– eventualmente, la divisione in cui è stata esercitata l’attività
– data di inizio e fine dell’attività
– grado di occupazione (in prevalenza tempo pieno o tempo parziale)
– indicazione se l’attività è stata esercitata prevalentemente nel campo della contabilità e della revisione dei conti
Eventualmente, data del superamento dell’esame di una formazione riconosciuta come prova delle conoscenze necessarie del diritto svizzero		A
Procedimenti penali o penali amministrativi passati in giudicato nei dieci anni precedenti la presentazione della domanda		A
Procedimenti di responsabilità civile o amministrativa nonché procedimenti davanti ad autorità di sorveglianza istituite da una legge speciale, ad organi sanzionatori ai sensi del diritto sulle borse o a organi professionali di categoria, passati in giudicato nei dieci anni precedenti l’inoltro della domanda e relativi a servizi di revisione prescritti dalla legge		A
Atti di carenza beni esistenti		A
1.2. Dati contenuti nei documenti allegati alla domanda
Passaporto o carta d’identità validi		A
Diploma o attestato equivalente della conclusione di un ciclo di formazione secondo l’art. 4 cpv. 2 LSR⁹		A
Eventualmente, la conferma scritta del datore di lavoro concernente l’esperienza professionale sotto sorveglianza		A
Eventuale prova delle conoscenze necessarie del diritto svizzero con l’attestato che certifichi il superamento di un esame al termine di un ciclo di formazione riconosciuto		A
Estratto attuale del casellario giudiziale informatizzato VOSTRA conformemente alla legge del 17 giugno 2016¹⁰sul casellario giudiziale (rilasciato non più di tre mesi prima della data di presentazione della domanda) ed eventualmente le sentenze cui si fa riferimento; le persone domiciliate da più di due anni all’estero devono presentare un estratto o attestato corrispondente dello Stato di domicilio		A
Procedimenti di responsabilità civile o amministrativa nonché procedimenti davanti ad autorità di sorveglianza istituite da una legge speciale, ad organi sanzionatori ai sensi del diritto sulle borse o a organi professionali di categoria, passati in giudicato nei dieci anni precedenti l’inoltro della domanda e relativi a servizi di revisione prescritti dalla legge		A
Estratto attuale del registro esecuzioni e fallimenti (aggiornato ad almeno 3 mesi prima della data di presentazione della domanda); le persone domiciliate all’estero devono presentare un estratto o attestato corrispondente dello Stato di domicilio. (In caso di cambiamenti di domicilio, l’autorità di sorveglianza si riserva il diritto di chiedere estratti o attestati precedenti.)		A
Eventuale documentazione che attesti l’acquisizione di esperienza professionale senza sorveglianza		A
2. Dati relativi alle imprese di revisione
2.1 Dati contenuti nella domanda di abilitazione di tutte le imprese di revisione
Eventualmente, indirizzo del sito internet		A
Lingua desiderata per la corrispondenza		A
Numero di membri appartenenti all’organo superiore di direzione o di amministrazione e all’organo di gestione		A
Dichiarazione attestante che tutti i capi revisori dispongono dell’abilitazione corrispondente a quella desiderata dall’impresa di revisione		A
Numero di persone che partecipano alla fornitura di servizi di revisione, elencando:		A
– le persone che dispongono dell’abilitazione corrispondente a quella desiderata dall’impresa di revisione;
– le persone prive dell’abilitazione corrispondente
Cognome, nome e indirizzo della persona autorizzata a firmare la domanda nonché cognome, nome, indirizzo, numero di telefono e indirizzo e-mail della persona di contatto, ed eventualmente, del suo sostituto		A
Dichiarazione riguardo all’esistenza di un sistema di garanzia della qualità e, se del caso, menzione dello stesso; in assenza di un simile sistema, menzione dell’impegno dell’impresa di revisione di aderire entro il 31 agosto 2010 a un sistema di valutazione periodica della sua attività di controllo da parte di professionisti di pari grado		A
Procedimenti penali o procedimenti penali amministrativi passati in giudicato nei dieci anni precedenti la presentazione della domanda		A
Procedimenti di responsabilità civile o amministrativa nonché procedimenti davanti ad autorità di sorveglianza istituite da una legge speciale, ad organi sanzionatori ai sensi del diritto sulle borse o a organi professionali di categoria, passati in giudicato nei dieci anni precedenti l’inoltro della domanda e relativi a servizi di revisione prescritti dalla legge		A
2.2 Dati supplementari contenuti nella domanda di abilitazione a esercitare la funzione di impresa di revisione sotto sorveglianza statale
Dichiarazione riguardo all’esistenza di un’assicurazione sufficiente contro i rischi in materia di responsabilità civile o di garanzie finanziarie equivalenti		A
Lista dei procedimenti giudiziari o procedimenti penali amministrativi pendenti in materia di servizi di revisione, nei confronti dell’impresa di revisione o dei suoi collaboratori		A
Eventuale elenco delle società con azioni quotate in borsa i cui conti annuali o di gruppo vengono sottoposti a verifica, con menzione delle informazioni seguenti:		A
– ditta o nome, sede e numero del registro di commercio della società con azioni quotate in borsa
– tipo di società con azioni quotate in borsa (art. 727 cpv. 1 n. 1 CO¹¹)
– se del caso, nome e sede della borsa presso la quale sono quotati i titoli di partecipazione o le obbligazioni della società con azioni quotate in borsa
– le norme relative al rendiconto in base alle quali la società con azioni quotate in borsa allestisce il proprio conto annuale ed eventualmente il conto di gruppo
– cognome, nome e numero di registro del capo revisore
– data dell’assunzione del mandato da parte del capo revisore
Eventualmente nome e indirizzo dell’autorità estera di sorveglianza dei revisori e numero di abilitazione o di registro estero, se l’impresa di revisione sottostà a un’autorità estera di sorveglianza dei revisori riconosciuta dal Consiglio federale		A
2.3 Dati contenuti nei documenti allegati da tutte le imprese di revisione
Estratto attuale del registro di commercio; nel caso di imprese di revisione con sede all’estero, estratto della succursale in Svizzera (aggiornato ad almeno 3 mesi prima della data di presentazione della domanda)		A
Lista dei membri dell’organo di gestione, indicandone cognome, nome, domicilio, luogo d’origine, data di nascita, professione ed eventuale numero di registro		A
Descrizione scritta del sistema di garanzia della qualità dei servizi di revisione applicato secondo le indicazioni dell’autorità di sorveglianza con indicazione riguardo allo standard applicato		A
Eventuali decisioni o sentenze finali nell’ambito di procedimenti penali o penali amministrativi		A
Eventuali decisioni o sentenze finali inerenti procedimenti di responsabilità civile o amministrativa, procedimenti davanti ad autorità di sorveglianza istituite da una legge speciale o davanti a organi sanzionatori ai sensi del diritto sulle borse oppure davanti a organi professionali di categoria, relativi a servizi di revisione prescritti dalla legge		A
Estratto attuale del registro esecuzioni e fallimenti (aggiornato ad almeno 3 mesi prima della data di presentazione della domanda)		A
2.4 Dati supplementari contenuti nei documenti allegati dalle imprese di revisione che presentano domanda di abilitazione a esercitare la funzione di impresa di revisione sotto sorveglianza statale
Statuti attuali o contratto di società attuale nonché regolamenti organizzativi e interni o documenti equivalenti		A
Descrizione scritta e rappresentazione grafica dei rapporti di proprietà, compresi gli accordi tra proprietari e altre possibilità di controllo o di influsso determinante		A
Lista dei membri appartenenti all’organo superiore di direzione o di ammi-nistrazione nonché all’organo di gestione, indicandone cognome, nome, domicilio, luogo d’origine, data di nascita, professione ed eventuale numero di registro; per i membri non abilitati a esercitare la funzione di revisore o perito revisore va prodotto anche un estratto del casellario giudiziale informatizzato VOSTRA conformemente alla legge del 17 giugno 2016 sul casellario giudiziale e del registro delle esecuzioni e fallimenti (entrambi rilasciati non più di tre mesi prima della data di presentazione della domanda)		A
Descrizione scritta e rappresentazione grafica della struttura esterna dell’impresa (struttura del gruppo e della partecipazione), incluse le filiali in Svizzera e all’estero, le succursali e ogni significativa partecipazione diretta e indiretta, con indicazione delle attività e dei rispettivi conti annuali		A
Descrizione scritta e rappresentazione grafica (organigramma) della struttura interna dell’impresa e della direzione, con i nomi dei responsabili dei singoli settori		A
Se disponibili, rapporti di gestione degli ultimi tre esercizi, inclusi l’eventuale conto di gruppo e le relative relazioni di revisione		A
Contratto d’assicurazione o documentazioni e attestati di garanzie finanziarie equivalenti		A
Per ogni società con azioni quotate in borsa, una presentazione di tutti gli onorari corrisposti per le prestazioni fornite negli ultimi due anni, suddivisi per prestazioni di revisione e altre prestazioni		A
Descrizione delle misure volte a garantire l’indipendenza dell’impresa di revisione		A
Descrizione delle misure volte a garantire l’osservanza delle disposizioni concernenti la documentazione e la conservazione		A
Descrizione delle misure adottate a livello di società e di mandato per assicurare la qualità dei servizi di revisione (art. 12 LSR)		A
3. Altri dati
Tutti gli altri dati raccolti dall’autorità di sorveglianza nell’ambito dell’applicazione della LSR		A

RS 221.302.3 ↩
RS 221.302 ↩
RS 221.302 ↩
RS 235.1 ↩
RS 221.302 ↩
Nuovo testo giusta l’all. n. 2 dell’O del 18 nov. 2015 sulla vigilanza sull’assicurazione sull’assicurazione malattie, in vigore dal 1° gen. 2016 (RU 2015 5165). ↩
Nuovo testo giusta l’all. n. 2 dell’O del 18 nov. 2015 sulla vigilanza sull’assicurazione sull’assicurazione malattie, in vigore dal 1° gen. 2016 (RU 2015 5165). ↩
Nuovo testo giusta l’all. n. 2 dell’O del 18 nov. 2015 sulla vigilanza sull’assicurazione sull’assicurazione malattie, in vigore dal 1° gen. 2016 (RU 2015 5165). ↩
RS 221.302 ↩
RS 330 ↩
RS 220 ↩